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Corsi interaziendali

Percorso formativo - Verso la First Time Adoption dell’IFRS 9

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Due moduli formativi per supportare le banche nel complesso percorso di transizione al nuovo principio contabile IFRS 9 illustrando gli aspetti chiave con riferimento ai tre ambiti di applicazione classificazione, misurazione e impairment. I moduli sono progettati con una struttura innovativa ricca di molteplici stimoli e diversi formati: momenti di “induction” per definire e fissare il quadro complessivo delle conoscenze rispetto al tema e quattro " working session" per lavorare in gruppo alla risoluzione di casi pratici.


Destinatari

Responsabili e specialisti dei servizi contabilità, bilancio e dell’area risk management.


Programma didattico

Argomenti principali

  • Classificazione e misurazione
  • Working session – Test SPPI
  • Working session – I criteri di misurazione IFRS 9
  • Impairment
  • Working session – La stage allocation

Primo Modulo

Classificazione e misurazione

  • Overview del principio IFRS 9
  • La definizione del modello di business per la gestione delle attività finanziarie
  • Gli impatti del business model sulla strategia aziendale
  • Modification e Derecognition di attività finanziarie
  • La gestione delle attività deteriorate acquistate o originate
  • Le passività finanziarie
  • Applicare l'IFRS 9 ai contratti di factoring e leasing
  • Il ruolo dei centri servizi
  • Implementare IFRS 9 "Classificazione e Misurazione": le modifiche alla struttura organizzativa e ai processi operative

Working session – Test SPPI

  • Identificazione di prodotti standard e non standard
  • L'applicazione del criterio SPPI ai prodotti bancari italiani
  • L'analisi delle clausole contrattuali rilevanti ai fini SPPI
  • L'analisi del valore temporale del denaro: il benchmark test
  • Definire gli scenari e le soglie per il benchmark test
  • Modalità di esecuzione del test SPPI per la transizione e a regime

Working session – I criteri di misurazione IFRS 9

  • Il calcolo del costo ammortizzato secondo IFRS 9
  • Flussi di cassa contrattuali vs. flussi attesi
  • Interessi su base netta / su base lorda
  • Le commissioni rilevanti per IFRS 15 e per IFRS 9
  • La determinazione del fair value secondo IFRS 13
  • Il fair value dei crediti alla luce delle operazioni di mercato
  • Il fair value dei titoli e delle passività emesse
  • Modellizzare il fair value degli strumenti che falliscono il test SPPI

Secondo Modulo

Impairment

  • L'impairment del portafoglio titoli: "risk neutral" e "real world"
  • La scelta strategica: fair value o impairment?
  • L'impairment del portafoglio crediti: lo stato dell'arte sui modelli multiperiodali
  • L'impairment degli altri portafogli: leasing e crediti commerciali
  • Implementare IFRS 9 "Impairment": le soluzioni applicative, le modifiche alla struttura organizzativa e ai processi operativi

Working session – La stage allocation

  • La definizione delle PD in ottica "lifetime"
  • L'incorporazione dei fattori macroeconomici e forward looking
  • La relazione fra PD e rating
  • I criteri qualitativi e quantitativi per la stage allocation
  • L'uso degli espedienti pratici IFRS 9
  • La stage allocation per i portafogli "unrated"