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Corsi interaziendali

Percorso formativo - L'applicazione dell'IFRS 9 al bilancio delle banche

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Il percorso si pone l'obiettivo di condividere le prime analisi di impatto del nuovo standard sulla definizione dei contratti, sui criteri di selezione della clientela, sul pricing, sul monitoraggio del credito, sulle scelte di accounting e sui sistemi di controllo interno.


Obiettivi

Individuare gli impatti della prima applicazione del nuovo principio IFRS 9


Destinatari

Responsabili e specialisti dei servizi contabilità e bilancio, risk management, pianificazione e controllo, internal auditing, organizzazione e sistemi informativi.


Programma didattico

I moduli del percorso

  • Modulo 1 - Classificazione e misurazione 
  • Modulo 2 - Impairment

Modulo 1

  • Classificazione e Misurazione: impatti della prima applicazione del principio IFRS 9
  • La definizione del modello di business: gestire i cambiamenti nel modello
  • Il criterio “Solely Payment of Principal and Interest”: analisi di alcune fra le clausole contrattuali più comuni nei contratti di credito italiani; modalità di esecuzione e documentazione dell’esito del “Test SPPI”
  • Modification & Derecognition: la prima applicazione delle regole
  • Identificazione dei crediti originati o acquisiti deteriorati (cd. “POCI”)
  • Il Benchmark cash flow test
  • I criteri di misurazione dell’IFRS 9: il fair value dei crediti; il costo ammortizzato e interrelazioni con il principio IFRS 15
  • Il 5° aggiornamento della circolare 262/2005 di Banca d’Italia: i nuovi schemi di bilancio e le tabelle di nota integrativa 7introdotte da IFRS 7 e IFRS 9
  • L’attuale modello operativo della banca: nuovi processi, nuove policy e una nuova struttura di Governance
  • IFRS 9 e gli impatti sul business delle banche
  • I controlli interni e esterni: le funzioni coinvolte e l’audit interno ed esterno
  • Analisi di casi concreti nell’ambito della classificazione e misurazione

Modulo 2

  • L’applicazione delle regole di staging: analisi degli overlaps e verifica retrospettiva
  • Confronto fra costo ammortizzato e fair value
  • Come il processo di gestione degli NPL influenza le curve di PD e le LGD
  • Tassi di recupero storici e LGD multi-periodali
  • Impiego dei modelli satellite e correzione forward looking delle PD
  • Il processo di backtesting
  • Analisi dei livelli di copertura delle perdite attese
  • Verifica della coerenza tra l’IFRS 9 e il framework complessivo di credit risk management
  • Analisi di casi concreti nell’ambito dell’impairment